Е-рахунок з reverse charge і внутрішньоєвропейською поставкою
Рахунки корпоративним клієнтам в інших країнах ЄС — саме на них е-рахунки найчастіше «спотикаються»: зворотне нарахування ПДВ (Reverse Charge) і внутрішньосоюзне постачання вимагають полів, які в рахунках усередині Німеччини необов’язкові. Тут ви створюєте такі рахунки як файл ZUGFeRD із правильним податковим кодом — і форма не пустить далі, доки бракує обов’язкового реквізиту.
- Зворотне нарахування (AE)
- Внутрішньосоюзне постачання (K)
- Обов’язкові поля перевіряються до генерації
- Безкоштовно до 31.12.2026
Зворотне нарахування чи внутрішньосоюзне постачання?
| Зворотне нарахування | Внутрішньосоюзне постачання | |
|---|---|---|
| Типовий випадок | послуга підприємству в іншій державі ЄС; окремі внутрішні випадки за § 13b UStG (закону про ПДВ Німеччини) | постачання товарів підприємству в іншій державі ЄС |
| Хто сплачує податок | отримувач послуги | ніхто в країні відвантаження — звільнено від податку за § 6a UStG |
| Податковий код в XML | AE | K |
| Ставка й сума податку | 0 і 0 | 0 і 0 |
| Додатково обов’язково | USt-IdNr. (номер платника ПДВ) ваш і клієнта | обидва USt-IdNr., країна постачання, дата постачання |
Докладно, з окремими правилами перевірки: ПДВ в е-рахунку.
Зворотне нарахування: на що зважати
- Код AE у кожній відповідній позиції, ставка 0, сума податку 0.
- Підстава звільнення — код VATEX-EU-AE або текст «Reverse charge».
- Обидві сторони ідентифіковані: ваш USt-IdNr. або податковий номер і USt-IdNr. вашого клієнта. Саме на цьому «спотикається» більшість файлів.
- На видимому рахунку — примітка «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» («податок сплачує отримувач послуги») згідно з § 14a абз. 5 UStG; допускаються й формулювання іншими офіційними мовами, як-от «Reverse charge».
Дорога пастка: хто попри зворотне нарахування зазначає в рахунку ПДВ, той за § 14c абз. 1 UStG стає боржником цього податку, — а клієнт не може відрахувати його як вхідний податок (Vorsteuer). Одне неправильно заповнене поле коштує грошей обом сторонам.
Внутрішньосоюзне постачання: на що зважати
- Код K, ставка 0, сума податку 0 і підстава звільнення — VATEX-EU-IC або відповідний текст.
- Країна постачання і дата постачання тут обов’язкові. У рахунках усередині Німеччини вони необов’язкові, тому їх так часто забувають.
- Обидва USt-IdNr. — ваш і клієнта.
І те, чого не може перевірити жоден валідатор: відколи 1 січня 2020 року набув чинності пакет ЄС «Quick Fixes», чинний USt-IdNr. клієнта і своєчасно подана Zusammenfassende Meldung (зведена декларація про поставки в ЄС) є умовами самого звільнення від податку. Декларацію треба подати до 25-го числа наступного місяця. USt-IdNr. найкраще перевірити до відправлення — як саме, описано в розділі ПДВ в е-рахунку.
У E-Rechnung Pro
Один раз у налаштуваннях — після цього ваш USt-IdNr. стоїть на кожному рахунку і в XML.
Кожна позиція отримує власний податковий випадок: 19 %, 7 %, зворотне нарахування або внутрішньосоюзне постачання. Змішані рахунки теж можливі.
Для зворотного нарахування форма вимагає USt-IdNr. клієнта, для внутрішньосоюзного постачання — ще й країну постачання. Без них файл не створюється.
Підставу звільнення заповнено заздалегідь («Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» або «Innergemeinschaftliche Lieferung»), її можна змінити. На виході — PDF/A-3 з XML.
Те, що форма заздалегідь виловлює незаповнені обов’язкові поля, — задумано так: файл, який «спіткнеться» на BR-AE-02 чи BR-IC-12 уже в клієнта, забере більше часу, ніж будь-яке уточнення у формі.
Що варто знати
Доступні 19 %, 7 % і нульові випадки (звільнено від податку, малий підприємець, зворотне нарахування, внутрішньосоюзне постачання). Іноземних ставок — наприклад, якщо ви зареєстровані за кордоном, — форма не пропонує.
Євро, долар США і британський фунт. Інших валют у формі для вибору немає.
Файл ви надсилаєте самі; на сервері він зберігається 24 години. Zusammenfassende Meldung подає ваша бухгалтерія.
Поширені запитання
Який податковий код застосовується до консультаційної послуги для компанії в Австрії?
Як правило, зворотне нарахування (AE): у B2B-послугах до іншої держави ЄС податок здебільшого сплачує отримувач. Є винятки, наприклад послуги, пов’язані з нерухомим майном, — якщо сумніваєтеся, зверніться до податкового консультанта.
А для постачання товарів до Франції?
Внутрішньосоюзне постачання (K), якщо клієнт — підприємство з чинним USt-IdNr. і товар фактично залишає Німеччину.
Чому програма мого клієнта відхиляє файл, хоча суми правильні?
Здебільшого бракує одного з реквізитів, обов’язкових лише для цих податкових випадків: USt-IdNr. покупця (BR-AE-02), країни постачання (BR-IC-12) або дати постачання (BR-IC-11). Валідатор назве точний код правила.
Чи має на рахунку стояти «Reverse charge»?
На видимому рахунку — так: «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» або рівнозначне формулювання іншою офіційною мовою. В XML підстава звільнення зазначається кодом або текстом.
Чи можна в одному рахунку поєднати позиції з 19 % і зі зворотним нарахуванням?
Так, у шаблоні «Послуги» кожна позиція має власний податковий випадок. В XML для кожного створюється окрема податкова група.
Чи перевіряє E-Rechnung Pro, чи чинний USt-IdNr. мого клієнта?
Ні. Форма перевіряє, що номер внесено, а не те, чи він чинний за даними Федерального центрального податкового відомства Німеччини (Bundeszentralamt für Steuern). Це ви перевіряєте самі перед відправленням — див. Перевірка USt-IdNr.
Чи стосується це й клієнтів за межами ЄС?
Ні, зворотне нарахування і внутрішньосоюзне постачання — це правила внутрішнього ринку ЄС. Експорт до третіх країн підпорядковується іншим правилам; окремого податкового випадку для нього форма не пропонує.
Це безкоштовно?
До 31 грудня 2026 року — без обмежень, потім 10 документів на місяць на тарифі Free. На тарифі Free і під час бета-періоду в нижньому колонтитулі дрібним шрифтом стоїть «Erstellt mit zugferd.randomstar.org».
Наступний рахунок у ЄС — без зайвих уточнень
Створіть акаунт, внесіть USt-IdNr., оберіть податковий випадок для кожної позиції — форма підкаже, чого бракує, ще до створення файлу. Безкоштовно до 31.12.2026.