Електронний рахунок для малого підприємця за § 19 UStG
Як малий підприємець у Німеччині за § 19 UStG (Kleinunternehmer) ви не зобов’язані виставляти е-рахунки, але приймати їх мусите вже з 2025 року. А якщо корпоративний клієнт усе ж вимагає е-рахунок, ви створите його тут за кілька хвилин: із правильною приміткою про звільнення від податку в XML, безкоштовно до 31 грудня 2026 року.
- Виставляти: добровільно
- Приймати: обов’язково з 2025 року
- § 19 UStG правильно закодовано в XML
- Безкоштовно до 31.12.2026
Що діє для малих підприємців
| Малі підприємці | Усі інші підприємства | |
|---|---|---|
| Приймати е-рахунки | обов’язково з 1 січня 2025 року | обов’язково з 1 січня 2025 року |
| Виставляти е-рахунки | не обов’язково — безстроково | з 2027 року (оборот за попередній рік понад 800 000 €) або з 2028 року |
| Папір і звичайний PDF | залишаються допустимими | лише в перехідний період |
Звільнення від обов’язку виставляти е-рахунки закріплене в § 34a UStDV (підзаконному акті до закону про ПДВ Німеччини) і не обмежене в часі. Приймати їх ви однаково мусите: постачальник, який надсилає вам е-рахунок, має на це право, а ви повинні вміти його прийняти й зберігати в придатному для читання вигляді. Для цього достатньо скриньки електронної пошти.
Хто вважається малим підприємцем — пороги з 2025 року
З 1 січня 2025 року за § 19 UStG діють нові пороги:
- загальний оборот за попередній рік не більше 25 000 € і
- у поточному році не більше 100 000 €.
Другий поріг діє негайно: якщо його перевищено в поточному році, ви оподатковуєтеся на загальних підставах, починаючи з тієї операції, якою його перевищили, — і тоді на вас поширюється й звичайний обов’язок е-рахунків. Також із 2025 року операції малих підприємців прямо звільнені від податку; раніше закон формулював це так, що податок «не стягується».
Чому е-рахунок усе ж може бути доречним
Більші корпоративні клієнти переводять бухгалтерію на е-рахунки й просять постачальників зробити те саме. Файл ZUGFeRD їхнє програмне забезпечення зчитує напряму.
Хто перевищує 100 000 € у поточному році, одразу оподатковується на загальних підставах. Якщо на той момент ви вже виставляєте е-рахунки, нічого перебудовувати не доведеться.
ZUGFeRD — це звичайний PDF із вбудованими даними. Клієнти, які ще не перейшли на е-рахунки, відкривають його, як і раніше, — вам не потрібні два варіанти рахунку.
Який вигляд має е-рахунок малого підприємця
Різниця — у трьох полях XML, і саме там трапляється найбільше помилок:
- Податкова категорія E (звільнено від податку), ставка 0 і сума податку 0. Не Z — це нульова ставка на товари; рахунок із таким кодом формально валідний, але по суті повідомляє не те.
- Підстава звільнення текстом із посиланням на § 19 UStG. Це не ввічливість, а обов’язковий реквізит за § 34a UStDV. Окремого коду для цього норма не передбачає.
- Ваш податковий номер (Steuernummer), якщо у вас немає USt-IdNr. (номера платника ПДВ), — правила допускають обидва варіанти.
Більше про податкові категорії і про те, чому E та Z постійно плутають: ПДВ в е-рахунку.
У E-Rechnung Pro — за чотири кроки
Через електронну пошту або Google-акаунт, без платіжних даних.
Назва, адреса, податковий номер, банківські реквізити, логотип — один раз, і далі вони з’являтимуться на кожному рахунку.
Як податковий випадок — звільнення для малих підприємців. Примітка «Steuerbefreiung gem. § 19 UStG» («звільнено від податку згідно з § 19 UStG») уже заповнена у формі — її можна змінити.
Файл ZUGFeRD завантажиться. За допомогою валідатора ви одразу побачите, чи відповідає він правилам.
Приймання е-рахунків: що вам справді потрібно
Жодної нової програми, жодної платформи. Як канал приймання достатньо адреси електронної пошти, на яку постачальники надсилають рахунки. Важливо лише зберігати файл у тому вигляді, в якому він надійшов, — для ZUGFeRD це весь PDF із XML усередині, протягом восьми років. Див. Зберігання е-рахунків.
Якщо вам надіслали суто XML-файл, наприклад XRechnung, і ви не впевнені, чи він оформлений належно: валідатор безкоштовно й без реєстрації перевірить його на відповідність правилам EN 16931.
Чесно кажучи: у E-Rechnung Pro немає скриньки для рахунків, і він не показує вміст XML-файлу як читабельний рахунок. Сервіс перевіряє файли та створює власні — приймання відбувається через вашу електронну пошту.
Скільки це коштує
До 31 грудня 2026 року — безкоштовно й без обмежень. Потім на тарифі Free — 10 документів на місяць і 10 перевірок на день; більшості малих підприємців цього достатньо. На тарифі Free і під час бета-періоду в нижньому колонтитулі рахунку дрібним шрифтом стоїть «Erstellt mit zugferd.randomstar.org». Усі тарифи — на сторінці Ціни.
Поширені запитання
Чи мушу я як малий підприємець виставляти е-рахунки з 2027 або 2028 року?
Ні. Звільнення за § 34a UStDV не обмежене в часі. Воно припиняється лише тоді, коли ви перевищуєте пороги для малих підприємців, — тоді на вас поширюються звичайні правила.
Чи можу я все одно виставляти е-рахунки?
Так. Звільнення — це полегшення, а не заборона. Посилання на § 19 UStG у такому разі має бути в XML.
Чи мушу я приймати е-рахунки від постачальників?
Так, з 1 січня 2025 року — як і будь-яке підприємство в Німеччині. Для цього достатньо адреси електронної пошти.
Яка податкова категорія мені підходить?
E (звільнено від податку) з підставою звільнення, що посилається на § 19 UStG. Не Z (нульова ставка) і не «без податку».
У мене немає USt-IdNr. — так можна?
Так. Для рахунків, звільнених від податку, достатньо вашого податкового номера. Ви вносите його один раз у налаштуваннях.
Що буде, якщо посеред року мій оборот перевищить 100 000 €?
Тоді, починаючи з операції, якою ви перевищили поріг, ви оподатковуєтеся на загальних підставах: зазначаєте ПДВ у рахунках, і на ваші B2B-рахунки поширюється звичайний обов’язок е-рахунків. Обговоріть це заздалегідь зі своїм податковим консультантом.
Чи можу я як малий підприємець виставляти рахунки клієнтам в інших країнах ЄС?
З 2025 року для цього є особлива процедура звітування за § 19a UStG з окремим ідентифікаційним номером із доповненням «EX», якщо оборот у межах ЄС не перевищує 100 000 €. Чи вигідна вона вам, з’ясуйте з податковим консультантом; сам е-рахунок у транскордонних операціях працює так само.
Це безкоштовно?
До 31 грудня 2026 року — без обмежень, потім 10 документів на місяць на тарифі Free. Платіжних даних ми не запитуємо.
Перший е-рахунок малого підприємця
Створіть акаунт, внесіть податковий номер, оберіть «§ 19 UStG» — і файл ZUGFeRD із правильною приміткою завантажиться. Безкоштовно до 31.12.2026.