Е-рахунок для об’єднань (Verein) у Німеччині
Чи мусить ваше німецьке об’єднання (Verein) виставляти е-рахунки, залежить не від правової форми, а від того, за що платять гроші. За членські внески й пожертви — ніколи. За спонсорство, кейтеринг чи оренду зали компаніям — незабаром так, якщо Verein не є малим підприємцем. Тут — що діє для кожної сфери і як створити рахунок, безкоштовно до 31 грудня 2026 року.
- Внески й пожертви: без рахунку
- Отримання: з 2025 року
- Виставлення: з 2027 або 2028 року
- Безкоштовно до 31.12.2026
Чотири сфери — і що діє в кожній
Для німецького ПДВ Verein не є підприємцем лише в некомерційній (ідеальній) сфері — «ideeller Bereich». Щойно він надає товари чи послуги за плату, він підприємець — навіть без наміру отримати прибуток і навіть якщо працює лише для своїх членів (§ 2 абз. 1 UStG). Обов’язок е-рахунку йде саме цією лінією:
| Сфера | Типові надходження | ПДВ | Е-рахунок |
|---|---|---|---|
| Ідеальна сфера (ideeller Bereich) | Справжні членські внески, пожертви, дотації | не оподатковується | ні — немає поставки, отже немає й рахунку |
| Управління майном (Vermögensverwaltung) | Оренда приміщень і площ | в сфері ПДВ; оренда зазвичай звільнена за § 4 № 12 | лише якщо обрано оподаткування (§ 9 UStG) |
| Цільова діяльність (Zweckbetrieb) | Вхідні квитки, плата учасників курсів | в сфері ПДВ; часто 7 % або звільнено | так, якщо оподатковується і рахунок компанії |
| Комерційна діяльність (wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb) | Свято клубу, кейтеринг, реклама, спонсорство із зустрічною послугою | в сфері ПДВ, зазвичай 19 % | так, для компаній |
Членський внесок «справжній», лише якщо покриває спільні інтереси всіх членів. Якщо член платить за окрему послугу лише для себе — це плата за поставку, і вона оподатковується.
Коли Verein мусить виставляти е-рахунки
Е-рахунок обов’язковий, коли виконуються всі п’ять умов:
- Отримувач — компанія в Німеччині. Щодо приватних осіб — зокрема членів, які платять приватно, — обов’язку е-рахунку немає.
- Поставка оподатковується. Для операцій, звільнених за § 4 № 8–29 UStG — оренда, плата учасників курсів неприбуткових установ, допомога молоді, — немає обов’язку рахунку, а отже й е-рахунку. Виняток: якщо звільнені й оподатковувані поставки в одному рахунку, обов’язок поширюється на весь рахунок.
- Verein не є малим підприємцем (див. нижче).
- Сума понад 250 € брутто. Нижче дозволена будь-яка форма рахунку.
- Настав строк: з 1 січня 2027 року, якщо загальний оборот попереднього року перевищив 800 000 €, інакше з 1 січня 2028 року. До того можна далі виставляти паперові рахунки, а PDF — за згодою отримувача.
Для 800 000 € рахується загальний оборот за § 19 абз. 2 UStG — членські внески, пожертви й більшість звільнених операцій сюди не входять. Тож переважна більшість об’єднань підпадає під строк 2028 року.
Verein — малий підприємець: виставляти не мусить
Verein теж може бути малим підприємцем за § 19 UStG: загальний оборот попереднього року не більше 25 000 €, поточного — не більше 100 000 €. Тоді він ніколи не мусить виставляти е-рахунки, навіть з 2028 року — звільнення в § 34a UStDV безстрокове.
Рахується лише те, що Verein заробляє як підприємець. Приклад за роз’ясненням Міністерства фінансів Баварії: у 2025 році клуб отримує 8 000 € пожертв і внесків і 28 000 € від свята клубу. Рахуються лише 28 000 € — це понад 25 000 €, тож у 2026 році клуб уже не малий підприємець. Докладніше: е-рахунок для малих підприємців.
Отримання е-рахунків
Якщо Verein діє в одній із трьох підприємницьких сфер, з 1 січня 2025 року він мусить уміти приймати е-рахунки за покупки для цієї сфери — навіть як малий підприємець і навіть якщо має лише звільнені операції, як-от оренду. Якщо покупка використовується і для ідеальної, і для підприємницької сфери, теж діє е-рахунок.
Verein, що діє лише в ідеальній сфері, не мусить отримувати е-рахунки. Для покупок суто ідеальної сфери й надалі досить паперового чи PDF-рахунку.
Для отримання достатньо поштової скриньки. Файл зберігається таким, яким надійшов, вісім років — див. Зберігання е-рахунків. Чи в порядку вхідний файл, покаже валідатор — безкоштовно й без реєстрації.
Шість типових випадків
Verein активно рекламує спонсора — це оподатковувана послуга компанії. Після настання строку рахунок має бути е-рахунком. Якщо спонсора лише згадано без особливого виділення, поставки немає.
Комерційна діяльність, 19 %. Понад 250 € брутто — е-рахунок після настання строку.
Зазвичай звільнено за § 4 № 12 — обов’язку е-рахунку немає. Якщо Verein обрав оподаткування, обов’язок усе ж діє.
Справжній членський внесок, ідеальна сфера: ні рахунку, ні е-рахунку. Навіть якщо член — компанія.
Реклама для компанії — комерційна діяльність. Понад 250 € брутто — е-рахунок після настання строку, якщо Verein не малий підприємець.
Глядачі платять як приватні особи: обов’язку е-рахунку немає. А чеки до 250 € брутто й так можна видавати в будь-якій формі.
Е-рахунок для Verein у чотири кроки
Через e-mail або Google, без платіжних даних. Одного входу на клуб досить.
Назва, адреса, податковий номер або USt-IdNr., банківські реквізити, логотип — один раз, і вони є на кожному рахунку.
Отримувач, позиції, ставка 19 % або 7 %. Для Verein — малого підприємця є звільнення за § 19 UStG із заповненою приміткою.
Файл ZUGFeRD — PDF із вбудованим XML — завантажиться. Валідатор покаже, чи відповідає він правилам.
Скажемо прямо: E-Rechnung Pro — не програма для керування клубом. Тут немає обліку членів, збору внесків і підтверджень пожертв, а рахунок отримувачу ви надсилаєте e-mail самі. Сервіс створює е-рахунки й перевіряє вхідні — саме для тих кількох рахунків компаніям, про які в об’єднань зазвичай і йдеться.
Скільки коштує
До 31 грудня 2026 року — безкоштовно й без обмежень. Потім у тарифі Free — 10 документів на місяць і 10 перевірок на день; для спонсорських і орендних рахунків клубу зазвичай досить. У тарифі Free і під час бети внизу рахунку дрібно стоїть «Erstellt mit zugferd.randomstar.org». Усі тарифи — на сторінці Ціни.
Часті запитання
Чи кожен Verein з 2025 року мусить уміти отримувати е-рахунки?
Лише той, що діє як підприємець — в управлінні майном, цільовій чи комерційній діяльності, — і лише для покупок цієї сфери. Verein, що діє тільки в ідеальній сфері, не мусить. Поштової скриньки досить.
Чи мусить неприбутковий (gemeinnütziger) Verein виставляти е-рахунки?
Сам статус неприбутковості не звільняє. Важливо, чи є оподатковувана поставка компанії понад 250 € і чи є Verein малим підприємцем. Якщо так — обов’язок діє щонайпізніше з 1 січня 2028 року.
Чи потрібен е-рахунок на членські внески?
Ні. Справжні членські внески — не плата за поставку, обов’язку рахунку немає. Інакше з внесками за окремі послуги конкретним членам — вони оподатковуються.
А пожертви?
Теж ні. Пожертви належать до ідеальної сфери. Підтвердження пожертви (Zuwendungsbestätigung) — не рахунок і під обов’язок е-рахунку не підпадає.
Чи діє обов’язок для наших спонсорських рахунків?
Так, якщо Verein надає спонсору рекламну послугу, не є малим підприємцем і сума перевищує 250 € брутто — з 2028 року, а при обороті понад 800 000 € — з 2027.
Наш Verein здає залу в оренду. Чи потрібні е-рахунки?
Для звільненої оренди — ні. Отримувати е-рахунки для цієї сфери все одно треба. А якщо Verein обрав оподаткування ПДВ, оренда оподатковується — і тоді діє й обов’язок виставляти.
Як рахується загальний оборот для 800 000 €?
Як і для порогу малого підприємця за § 19 абз. 2 UStG: усі операції Verein у сфері ПДВ мінус певні звільнені, наприклад за § 4 № 12 і 22. Внески й пожертви не рахуються.
Це безкоштовно для об’єднань?
До 31 грудня 2026 року без обмежень, потім 10 документів на місяць у тарифі Free. Перевірка вхідних рахунків безкоштовна й без реєстрації.
Перший е-рахунок вашого клубу
Створіть обліковий запис, внесіть дані клубу, заповніть рахунок спонсору — файл ZUGFeRD завантажиться. Безкоштовно до 31.12.2026.